Predaj tovaru do zahraničia a DPH – Požiadavky na marketplaceoch

Hoci nie sme daňoví poradcovia, už roky predávame a pomáhame predajcom pôsobiť na marketplaceoch po celej Európe. Z vlastnej skúsenosti vieme, že otázka DPH pri predaji tovaru do zahraničia býva zložitá a vyžaduje si veľkú pozornosť. Preto sa v tomto článku zameriavame na to, čo je z pohľadu praxe skutočne dôležité – ako splniť požiadavky platforiem a vyhnúť sa typickým nástrahám, aby predaj prebiehal hladko a bez stresu. Pretože tento biznis poznáme do hĺbky a vieme, aká dôležitá je jasnosť v daniach pre pokojný rozvoj firmy.

Predaj tovaru do zahraničia a DPH - Najdôležitejšie informácie

Nižšie nájdete najdôležitejšie informácie o daňových pravidlách, ktoré je dobré poznať pred začatím predaja. Tieto vedomosti vám pomôžu lepšie pochopiť požiadavky, ale pamätajte, že kľúčové rozhodnutia a detaily účtovania by mali byť v kompetencii profesionálov zaoberajúcich sa účtovníctvom.

Predtým, ako začnete predávať na zahraničných trhoch, je vhodné poradiť sa so svojím účtovníkom alebo daňovým poradcom, aby ste sa uistili, ako správne vykonávať všetky operácie, alebo sa rozhodnúť pre spoluprácu s účtovnou kanceláriou špecializujúcou sa na e-commerce predaj.

1. VAT-OSS

Ak posielate svoje produkty priamo z Poľska zákazníkom po celej Európe, registrácia v systéme VAT-OSS (One Stop Shop) je absolútne nevyhnutná. Tento systém zjednodušuje daňové vyrovnanie v prípade cezhraničného predaja na trhoch Európskej únie, čo umožňuje vykazovanie DPH z rôznych krajín na jednom mieste – v Poľsku.

Vďaka VAT-OSS sa nemusíte registrovať pre DPH v každom členskom štáte EÚ, namiesto toho nahlasujete všetky transakcie na jednom mieste, čo šetrí čas a znižuje byrokraciu. Bez registrácie v systéme VAT-OSS je vedenie legálneho predaja na území Európy prakticky nemožné a jej absencia môže viesť k problémom s daňovými úradmi a marketplaceami, ktoré vyžadujú súlad s predpismi o DPH.

Je potrebné spomenúť, že existuje ročný prah predaja zákazníkom v iných krajinách EÚ vo výške 10 000 EUR. Pokiaľ ho neprekročíte, nemusíte sa registrovať v systéme VAT-OSS a DPH môžete účtovať v Poľsku. Ak však plánujete expanziu na zahraničné trhy, tento limit pravdepodobne dosiahnete veľmi rýchlo. Navyše, niektoré marketplace platformy vyžadujú registráciu v systéme OSS ako podmienku začatia predaja.

Každá krajina v Európskej únii má vlastné sadzby DPH, ktoré sa môžu líšiť v závislosti od kategórie produktu. Napríklad:

• Nemecko: Štandardná sadzba DPH je 19 % a znížená – 7 % (napr. na potraviny a knihy).
  
• Francúzsko: Štandardná sadzba je 20 %, znížená – 10 % alebo 5,5 %.
  
• Poľsko: Štandardná sadzba je 23 % a znížená – 8 % alebo 5 %.
  

Pri fakturácii v systéme VAT-OSS je potrebné uplatňovať sadzby DPH platné v cieľovej krajine, t. j. tam, kde sa nachádza koncový zákazník. To znamená, že musíte byť informovaní o aktuálnych sadzbách DPH v jednotlivých krajinách EÚ, pretože každá transakcia musí byť vyúčtovaná podľa miestnych daňových predpisov platných v krajine príjemcu.

2. DPH v prípade skladovania v inej krajine

Ak skladujete produkty v inej krajine, napr. v Nemecku, musíte sa v tejto krajine zaregistrovať ako platiteľ DPH, bez ohľadu na systém VAT-OSS.

• Nemecko (VAT-DE): Ak využívate sklady Amazon FBA alebo iné fulfillmentové služby v Nemecku, je povinná registrácia na nemeckom daňovom úrade (Finanzamt) a vlastníctvo nemeckého čísla DPH.
  
• Prečo je to dôležité? Predpisy EÚ ukladajú povinnosť účtovať DPH v krajine, v ktorej skladujete tovar. Nedostatok registrácie môže viesť k pokutám a zablokovaniu účtu na marketplaceoch, ako je Amazon.de.

3. Lokálna DPH

V krajinách ako Spojené kráľovstvo, USA alebo Kanada sú predajcovia povinní zaregistrovať sa v miestnom daňovom systéme, ak ponúkajú svoje produkty koncovým zákazníkom. Tieto predpisy majú za cieľ zabezpečiť súlad s miestnymi nariadeniami a rovnú hospodársku súťaž medzi domácimi a medzinárodnými predajcami. Napríklad po Brexite je registrácia DPH v Spojenom kráľovstve povinná pre firmy mimo krajiny, ktoré:

• Skladujú produkty na území Spojeného kráľovstva.
  
• Predávajú tovar priamo britským spotrebiteľom.

4. DPH na marketplaceoch

V niektorých krajinách sú marketplace platformy, ako napríklad Amazon alebo eBay, povinné účtovať a odvádzať DPH v mene predajcu. Tieto pravidlá vyplývajú z predpisov EÚ zavedených v roku 2021 v rámci balíka DPH pre e-commerce, ktorých cieľom je zjednodušiť vyrovnanie DPH a zvýšiť kontrolu nad cezhraničnými transakciami.

Uistite sa, aké pravidlá DPH platia na vybranej platforme a v krajine, v ktorej plánujete predávať svoje produkty. Odošlite marketplace platforme všetky požadované informácie, ako je číslo DPH, váš daňový status a umiestnenie skladu, z ktorého realizujete zásielky. Aj keď platforma účtuje a odvádza DPH vo vašom mene, stále musíte viesť správnu dokumentáciu a vykazovať predaj v súlade s predpismi platnými v krajine vašej registrácie.

Fakturácia

Pri predaji na marketplaceoch máte dve možnosti správy fakturácie: môžete to robiť sami alebo využiť možnosť vystavovania faktúr platformou. Obe riešenia majú svoje výhody a nevýhody, ktoré je potrebné zvážiť, aby ste si vybrali najvhodnejšiu možnosť pre svoje podnikanie.

1. Marketplace fakturuje vo vašom mene

Mnoho marketplace platforiem, ako napríklad Amazon alebo Kaufland.de, ponúka službu vystavovania faktúr v mene predajcu. Vďaka tomu:

• Faktúry sú generované automaticky a doručované priamo zákazníkom.
  
• Nemusíte konfigurovať ďalšie systémy – všetko funguje v rámci funkcionality marketplaceu.
  
• Marketplace platformy, ako napríklad Amazon alebo eBay, dbajú na to, aby faktúry boli v súlade s predpismi v krajine, do ktorej posielate produkty.
  

Nevýhody:

• Obmedzená personalizácia faktúr – nemusíte mať plnú kontrolu nad ich vzhľadom.
  
• Často je potrebná dodatočná konfigurácia údajov v paneli marketplaceu.
  
• Musíte sa prispôsobiť nástrojom a funkciám ponúkaným marketplaceom, čo obmedzuje flexibilitu.

2. Dokumenty vystavujete sami

Druhou možnosťou je samostatné vystavovanie faktúr pomocou nástrojov, ako sú BaseLinker, Subiekt alebo iný účtovný program. Výber tejto metódy vám dáva väčšiu kontrolu nad procesom a umožňuje integráciu s internými účtovnými systémami.

Výhody:

• Vlastné účtovné systémy, ako napríklad Subiekt alebo Comarch ERP, umožňujú plnú integráciu s ostatnými obchodnými procesmi, ako je riadenie skladu alebo daňové vykazovanie.
  
• Jednoduchá správa dokumentácie a synchronizácia s účtovníctvom vašej firmy.
  
• Môžete pridávať vlastné logo, marketingový obsah alebo dodatočné informácie, čo buduje profesionálny imidž vašej firmy.
  

Nevýhody:

• Väčšia zodpovednosť za správnosť údajov a súlad s predpismi.
  
• Na začiatku je potrebné implementovať systém a správne ho nakonfigurovať, čo môže vyžadovať čas a dodatočné finančné náklady.
  
• Náklady na implementáciu a prevádzku profesionálneho účtovného systému môžu byť vyššie ako využívanie hotových riešení platformy.

Čo si vybrať?

Ak vám záleží na plnej kontrole nad dokumentáciou a súlade s inými obchodnými procesmi, oplatí sa investovať do vlastného účtovného systému, ktorý automaticky vystavuje faktúry na základe objednávok z marketplaceov. Naopak, ak chcete zjednodušiť procesy a ešte nemáte rozsiahle účtovné zázemie, využívanie fakturácie ponúkanej platformou môže byť pohodlným riešením. Výber závisí od vašich potrieb, rozsahu činnosti a preferencií v správe účtovnej dokumentácie.

Zhrnutie

Predaj tovaru do zahraničia je spojený s konkrétnymi daňovými požiadavkami, ktoré marketplace platformy zohľadňujú a vymáhajú. Dobre pochopená DPH, správne vystavené faktúry a dodržiavanie požiadaviek platforiem sú základom legálneho a bezproblémového predaja na zahraničných trhoch. Ak chcete mať istotu, že vaše podnikanie funguje v súlade so zákonom, využite profesionálne daňové poradenstvo a poraďte sa s účtovníkom, aby ste sa vyhli zbytočným problémom v budúcnosti.